Срок уплаты имущественных налогов – 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые уведомления об уплате налога направляются физическим лицам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога.
Таким образом, налоговые уведомления за налоговый период 2019 года направляются не позднее 1 ноября 2020 г. при наличии установленных ст. 52 НК РФ оснований для их направления. При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – Личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган(форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@).
ФНС информирует о размещении промо-страницы (раздел) «Налоговые уведомления 2020 года» (https://www.nalog.ru/rn77/snu2020/).
Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:
1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» - через Личный кабинет налогоплательщика;
2) для иных лиц: посредством личного обращения в любую налоговую инспекцию либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».
Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:
- по транспортному налогу: главой 28 НК РФ. На территории Московской области транспортный налог исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».
Согласно статье 3 Закона № 129/2002-ОЗ, налоговые льготы категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области».
- по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.
Налоговые льготы по земельному налогу предоставлены в соответствии со ст. 391 НК в виде налогового вычета, уменьшающего земельный налог на величину кадастровой стоимостишести соток земельного участка, по налогу на имущество в соответствии со ст. 407 НК в виде освобождения от уплаты налога по одному объекту недвижимого имущества каждого вида – квартира, жилой дом, гараж, хозпостройка до 50 кв.м. - для следующих категорий налогоплательщиков:
- участники и ветераны Великой Отечественной Войны
- участники и ветераны боевых действий
- инвалиды 1 и 2 группы, инвалиды с детства, дети – инвалиды
- ветераны особого риска, Чернобыльцы
- пенсионеры всех категорий
- предпенсионеры
- многодетные семьи
- собственники хозпостроек площадью не более 50 кв.м.
Льгота предоставляется в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика.
С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).
Для расчета земельного налога и налога на имущество физических лиц применяются новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу 2019 года. С этими результатами можно ознакомиться, получив выписку из Единого государственного реестра недвижимости.
В Московской области при расчете налога за налоговый период 2019 года применяется коэффициент 10-ти процентного ограничения роста налога по сравнению с предшествующим налоговым периодом (за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2НК РФ, а также объектов, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2НК РФ).
Прием граждан по возникающим вопросам в связи с направленными налоговыми уведомлениями проводится:
- в МФЦи налоговых инспекциях – по вопросам, относительно налогообложения доходов и имущества физических лиц (с рассмотрением обращений в налоговых органах);
- в подразделениях регистрирующих органов – по вопросам, относительно характеристик объектов имущества, учтенных (зарегистрированных) в указанных органах.
С 01.01.2019 в соответствии со ст. 396 и 407 Налогового кодекса предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот для пенсионеров, предпенсионеров (женщины с 55 лет, мужчины с 60 лет), инвалидов, многодетных семей, владельцев хозпостроек площадью не более 50 кв.м.
В случае, если налогоплательщик относится к льготной категории и на него не распространяется предусмотренный беззаявительный порядок предоставления льгот, то в данном случае ему целесообразно подать заявление о предоставлении налоговой льготы.
Подать заявление о предоставлении льготы можно любым удобным способом:
- обратиться в любой налоговый орган;
- обратиться в любой МФЦ;
- посредством почтовой связи;
- направить информацию с помощью интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Изменения в налогообложении по транспортному налогу с 2019:
Начиная с налогового периода 2019 года прекращается действие пунктов 1, 2 статьи 361.1 Кодекса, согласно которым освобождаются от налогообложения по транспортному налогу физические лицав отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестретранспортных средств системы взимания платы "Платон". Налоговая льгота с 01.01.2019 не предоставляется.